Пошлины при отправке за границу

Что делать художнику, если планируется продажа картины за границу?

После радости от признания своего творчества не только в России приходит мысль о том, как платить налоги за доход от проданной живописи. Это важно: думать не только о себе, но и о своих обязанностях.

Давайте узнаем, является ли любая картина культурной ценностью, какие процентные ставки платят с продажи картины, и как задекларировать такой налог.

Живопись как объект международной купли-продажи

Уплата налога (как и прочих пошлин, сборов) производится на основании правовой оценки объекта купли-продажи. Живопись на первый взгляд является культурной ценностью:

• картина – это движимое имущество, что нередко выставляют на общее обозрение;
• она обладает художественным значением, может иметь историческую ценность.

В связи с этим сложился стереотип: вывоз и продажа картин – мероприятие, связанное с большими деньгами. Отсюда и повышенное внимание со стороны налоговых органов.

Но в законодательстве изложено иначе. Культурная ценность – это предмет, который:

• непосредственно связан с очень известной или выдающейся личностью;
• найден при археологических раскопках (даже в формате фрагмента);
• создан до 1917 года (относится и к музыкальным инструментам);
• является антикварным или холодным оружием (создано до 1900 г.) и т.д.

Закреплено это в Федеральном законе №435 от 28.12.2017 (актуален на 2025 год). Наличие хотя бы одного из этих признаков делает вывоз произведения искусства из России невозможным или переводит его под особый контроль государства. Основание для вывоза – специальный разрешительный документ, оформляемый на основании экспертизы.

Исключение – картины и графические работы возрастом до 50 лет, это наш случай.

Отправку делают без предварительной подготовки, наиболее удобным каналом по согласованию между художником и заказчиком.

Уплата налога с продажи картины за границу

После отправки арт-объекта собственного авторства за границу и после получения оплаты важно не забыть о налоге на доход. Делать это следует после конвертации денежных средств в российские рубли по курсу валют на дату расчетов.

Остается понять, в каком режиме платить налоги с продажи картины.

Физическое лицо

Гражданин России, не обладающий статусом индивидуального предпринимателя или самозанятого, имеет 2 варианта действий:

• не платить налог – если продажа картины разовая, и сумма не «астрономическая», а сам «бизнес» не является регулярным (стоит посоветоваться с бухгалтером);
• уплатить налог за текущий налоговый период – если продаж было несколько, и доходы не были учтены другими сторонами сделки (форма 3-НДФЛ).

Более точное мнение поможет составить практикующий бухгалтер или юрист. Они учтут другие факторы конкретной ситуации у художника.

Для выполнения своих обязанностей перед государством физическое лицо заполняет и подает в территориальный орган ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Ее суть – отразить доходы, за которые не платят налоги другие налоговые агенты (партнеры по сделке) из России.

Базовая ставка – 13%. Документ подают до 30 апреля года, который следует за годом продажи и получения дохода. Допускается подача декларации за 3 предыдущих года. Непосредственная уплата налога – до 15 июля.

Самозанятый

Гражданин России может иметь статус самозанятого, что упрощает и ускоряет уплату налогов. Для этого достаточно установить мобильное приложение от ФНС и быть зарегистрированным с соответствующим кодом ОКВЭД.

В день поступления денежных средств в приложении создают чек о продаже физическому лицу (простая манипуляция). С фактически полученной суммы придется отдать 4%, непосредственная уплата будет в следующем месяце.

Индивидуальный предприниматель

Гражданин России может иметь статус индивидуального предпринимателя.

Уплату налога ведут декларированием – это предварительное или отложенное оповещение ФНС о своих доходах. Работа с произведениями искусства «обходится» художнику от 6% (при УСН «Доходы) до 15% (при УСН «Доходы минус расходы»). Все зависит от выбранного режима налогообложения.

Остается уточнить условия оптимизации размера налога.

P.S.

Доход от продажи собственной картины за границу облагается налогом. Есть несколько вариантов того, как художник может заплатить налоги как физическое лицо. Наиболее актуальными требованиями и нормами в этой сфере владеют бухгалтеры и юристы.